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資金繰りを良くする正しい手順 [Vol 220]■□■━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━2016/03/24━■□■
目次・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
１．経営計画書の売上数字は意味がない
２．資金繰りが厳しいことと銀行交渉とは無関係
３．資金繰り対策の本質 ．＋
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１．経営計画書の売上数字は意味がない━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
経営計画書を作るセミナーに参加したり、本を読んだりすると
毎月の売り上げ目標とか、１年の目標金額を記述するものが多く
見受けられます。ほとんどではないでしょうか？
固定費を算出してそれにどれだけの利益が必要かを加算すれば
自動的に答えは出てきます。
こういうのは、
単なる売上予測にしか過ぎません。この数字を
各部に割り当てようが、個人に割り当てようが単なる数合わせで
しかないのです。
大切なのはその中身なのです。
中身というのは、
競争相手と比較して勝っているか負けているか です。つまり業界平均と比べなければなりません。
もう一つは、
売上ではなく粗利益を比較することです。それも１人
当りです。
売上は規模を表します。１０億より２０億の方が一見よさそうに
感じられます。しかし
売上規模と会社の経営システムの善し悪し
とは、相関関係はありません。
売上規模で判断するのは、全く意味がないのです。
比較するなら粗利益です。粗利益は一旦会社に入ってくるお金
ですので、仕事の価値を表します。
さらにそれを何人で達成しているかによって、その効率は変わ
ります。
まず一人当たり粗利益額が、中小企業の黒字平均に達している
かを比較してみてください。
粗利益が低い状態で、いくら経費を節約しても利益（営業利益）は
高くなりませんし、資金繰りも厳しいものになります。
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２．資金繰りが厳しいことと銀行交渉とは無関係━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
資金繰りが厳しきなると銀行さんにお願いすることになります。
そうなると銀行交渉というのが気になる社長さんもおみえに
なると思います。
確かに、中小企業は潤沢に資金がある訳ではないので、銀行さん
との付き合い方は大切です。しかしそれと
資金繰りの善し悪し
とは相関関係がありません。
むしろ資金繰りが良いところほど、銀行さんも安心して付き合って
くれるという風に考えた方が健全だと思います。
資金繰りは、次の要素で決まってきます。
１．自己資本比率
２．自己資本額
３．固定比率 あと強いて言えば、
長期借入と短期借入の比率です。
社長が資金繰りが気になり、お金のことで振り回されると会社の
パワーがそがれることになりますので、資金繰りに頭を使わなくて
よいようにするのが重要な対策です。
業績の９８％は、社長で決まる訳ですので当たり前です。
そのためには、上に３つの数字は重要な要素になります。
自己資本比率は、自己資本と他人資本の比率になります。この比率
が５０％であれば自社のお金と銀行のお金がフィフティーフィフテ
ィーですので、この比率が高いほど借入のことを考えなくて済みます。
もう一つは、その
自己資本の額です。量ですね。
比率は１００％でも、１００万円しかなければ何かしようと思っても
投資できないわけです。
これを少なくとも業界平均まで高めることです。
３つ目の
固定比率ですが、これは土地、建物、車など直ぐに現金化
出来ない固定資産が自己資本額に比べて多いか少ないかです。
固定資産が多いとそれだけ資金繰りは厳しきなります。
安全な度合いは、業種によって変わりますが２倍までに抑えること
です。
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３．資金繰り対策の本質━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
結局のところ資金繰りを良くするには、
自己資本額を高くする
というのが最も効果的です。
自己資本額を増やすには、純利益を残すことです。節税と称して
経費を使うと一見得をしたように感じられますが、長い目で見ると
資金繰りを苦しくしているのです。
私も人のことは言えませんが、純利益を少なくするような節税対策
をしてしまっています。
社長の給与を高くして、個人資産を増やし保証人になるという方法
もあるのはありますが、今回はこの方法は別とします。
こう考えてくると次のような状況にしなければならないという
ことになります。
節税してもしきれないぐらいの粗利益を上げることです。
そうなるまで待っていたら、どうにもならなくなったということに
ならないためには、
上記３つに比率の目標を決めることです。
例えば自己資本額の場合、私の業界は一人当たり４００万円が
黒字の平均です。さらにそのまた１．５倍を目標にすると一人当
たり６００万円です。
現在一人当たり３００万円だとすると黒字平均まで１００万円です。
従業員数が１０人なら１０００万円の純利益を上げると黒字の平均
に到達します。これが利益目標です。
１０００万円の純利益を上げるのに、何年計画でそこまで到達する
かを決めれば今年の利益目標が設定できます。
利益目標に固定費を加えると粗利益目標が設定され、売り上げ目標に
繋がっていくのです。
こうすれば、
競争相手に勝つための売上目標が設定されるのです。
この粗利益額の目標は、資金調達にも繋がってきます。
次は資金の配分ですが、これについては次回お伝えしたいと思います。
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